This is an example of a HTML caption with a link.


Volver
如何应对税务官司
Qimeng - 13-11-2013
近年来,西班牙警察和税务部门对企业的税务检查越来越频繁和严格,地区性的集中突击检查也越来越多,有些行动则专门针对华人企业。2012年加泰罗尼亚地区就发生过大规模的突击检查,某些检查从早上10点开始一直持续到晚上8点。检查内容除了对企业过去5年内的增值税、工人暂扣税、公司营业所得税进行检查之外,对海关关税的检查也非常严格,在某些案件中,西班牙税务局甚至会要求出口国税务局协助调查,以确认从中国出口的货物,其真实价值是否与报关价值一致,以严查偷税漏税。

在进行突击检查之前,税务局已经通过各种渠道掌握了一定证据,怀疑该企业存在偷税漏税情况,根据这些证据,税务局要向法院申请搜查令。根据搜查令,税务局将在法院批准的时间内进入被检查企业的所有办公室、营业场所或仓库内,首先,税务局会向被调查的企业发出通知,说明税务调查已经开始展开,通知中会说明调查的范围以及企业作为纳税人在税务检查中享有的权利及应承担的义务以及税务管理和检查的程序,此外,通知中还会附上所有参与调查的人员名单和职位。
在这种税务检查中,税务局有权检查企业内部所有文件,搜查并拷贝企业电脑中的所有资料,并有权与企业内部相关的任何人员进行谈话,以确认企业是否履行了税务上的义务并已经缴纳了应付的税款,是否存在偷税漏税的情况。此外,为了防止企业销毁或改变证据,税务局有权采取预防措施,将搜到的文件或文件夹以税务局的标志加以密封,并由检查员和企业代表人双方在封印上签字。之后税务局将把这些被密封的文件移送到税务局保管,在认为可以开启这些文件的时候,将通知企业代表人到场,然后开启密封文件。此外,还会要求企业在规定时间内提供各种文件资料,包括商业帐目副本、增值税、发票以及其他税务检查范围内的有关文件。
另外,税务局会确认企业资料,法人、股东的资料,以确定责任归属。其中企业可能要承担补缴税款的责任,而法人将可能承担补缴税款甚至刑事责任。如果税务检查的时候发现有经济犯罪现象,税务局有权将查税档案转至法院,归为经济刑事案件进行处理。西班牙法律规定,有欺骗国家或地方税务局行为,通过逃税,对报税金额有所隐瞒或通过相同手段骗取退税或税收优惠,当其金额超过120.000欧元时,可以认定为危害税收征管罪。此罪行可判处1至4年有期徒刑并处6倍于逃税金额的罚金。另外,如果通过第三人偷逃税,或当逃税金额非常庞大,或当多名纳税人有组织性的进行逃税,还可以依照法律规定从重处罚。
2010年,Badalona仓库区曾遭到警察和税务部门的突击检查,其中一家华人批发仓库被立案。2011年,检察官以七条经济罪名起诉了这家华人企业的负责人以及公司有关人员。检察官对本案当事人的主要指控在于,本案当事人的银行账户在涉案期间均出现了大量的资金流转,因此认为他们进行了偷逃税款的犯罪行为,涉案金额高达四百万欧元左右。
如果该案件成立,当事人不仅面临巨额的罚款,最多还可能被判处15年的有期徒刑。启盟律师事务所的戚丽丹主任律师接受了当事人的委托,就七条经济罪起诉展开了紧张积极的辩护工作。经过长达3年的调查、取证和两次上诉,法院接受戚律师为该华商所做的无罪辩护,检察官也表示不予起诉。至此该华商七条罪状已全部洗清,也没有任何罚款。这也自“帝王行动”以来,马德里、巴塞罗那以及瓦伦西亚等地,华人涉及的经济类案件中,第一个获胜的官司,因此具有非常大的意义。

在此,启盟律师事务所提醒各位华商,企业要了解并遵守西班牙的税法,要请专业负责的会计师把账务做好,所有进出货发票及其他文件,都要好好的组织、保存,并按照法律规定,按时申报各种税务报表,不能因抱有侥幸心理而违规操作。
其次,当企业收到税务机关来信时,一定要加以足够的重视,要及时转给税务律师,以便可以更好的核实资料,并准备所需材料,加以应对。当受到税务局突击检查的时候,要了解清楚检查的具体内容和范围,并及时挑选专业和有经验的律师,代表企业进行辩护、上诉以及一切相关事宜,并在整个过程中多多了解和掌握西班牙相关的法律知识。这样才能更好的保护自己的合法权益,减少不必要的经济损失。

Volver
Mapa Web. Disclaimer. // Qimeng Global Registed Trademark. 2013